（上接85版）

第二步，計算平均遷徙率；

第三步，根據遷徙率來計算歷史損失率；

第四步，以當前信息和前瞻性信息調整歷史損失率；

第五步，以應收賬款和預期損失率建立損失矩陣，計算該組合應收賬款的預期損失。具體計算過程如下：

（1）計算遷徙率

1）期末各時點賬齡分布情況：

單位：萬元

■

2）根據上表的數據計算遷徙率如下：

■

（2）結合公司賬齡劃分計算的遷徙率，確定歷史損失率、預期損失率：

■

注：1、1年以內歷史損失率=1年以內平均遷徙率*（1-2年平均遷徙率）*（2-3年平均遷徙率）*（3-4年平均遷徙率）*（4-5年平均遷徙率）*5年以上平均遷徙率；（1-2年歷史損失率）=（1-2年平均遷徙率）*（2-3年平均遷徙率）*（3-4年平均遷徙率）*（4-5年平均遷徙率）*5年以上平均遷徙率；以此類推。

2、基于當前經濟形勢及以往經驗判斷，預計預期損失率很可能比歷史損失率高5%，即預期損失率=歷史損失率*（1+5%）

從上表可知，公司實際執行的預期信用損失率與預期損失率（理論值）差異較小，壞賬計提充分, 符合新金融工具準則關于預期信用損失的規范要求。

二、持續督導機構核查情況

（一）核查程序

按同一控制口徑列示前五大應收賬款對應的客戶名稱、賬面余額、賬齡、合同約定的回款時間及期后回款情況

1、獲取公司2022年末應收賬款明細表，核對前五大應收賬款對應的客戶信息，并查閱主要銷售合同中約定的回款時間，了解公司具體信用政策，并獲取主要客戶的回款信息；

2、查閱同行業可比公司應收賬款相關信息，并對比其與公司近三年應收賬款周轉率、應收賬款余額變動、占營業收入比重變動情況，分析公司應收賬款余額變動、占營業收入比重逐年增長的原因；

3、了解與應收賬款減值相關的關鍵內部控制，評價這些控制的設計，確定其是否得到執行；

4、了解公司預期信用損失率計算過程，檢查公司用以構成相關判斷的資料是否準確、合理，包括用于計算歷史損失率的數據的準確性、預期信用損失是否按目前經濟狀況和前瞻性資料進行適當調整以及是否符合新金融工具準則關于預期信用損失的規范要求；

5、獲取應收賬款賬齡明細表，分析檢查賬齡劃分是否正確，并對長賬齡的應收賬款客戶進行分析，詢問相關人員，了解交易背景、歷史合作情況以及未償還原因；

6、復核以前年度已計提壞賬準備的應收賬款的后續實際核銷或轉回情況，評價管理層過往預測的準確性；以選取特定項目的方式檢查主要客戶的回款憑單，檢查應收賬款的期后回款情況，評價公司計提應收賬款壞賬準備的合理性；

7、通過企查查等網站查閱相關客戶的基本情況，了解客戶相關的經營、信用、訴訟等公開信息；

8、查詢同行業可比公司壞賬準備政策及計提情況，對比分析公司壞賬準備計提是否充分。

（二）核查意見

1、公司已按同一控制口徑列示前五大應收賬款對應的客戶名稱、賬面余額、賬齡、合同約定的回款時間及期后回款情況；

2、報告期內，公司信用政策、應收賬款周轉率較以前年度未發生重大變化，對主要客戶的信用政策相對穩定；公司近三年應收賬款余額變動、占營業收入比重逐年增長的原因合理，符合公司實際情況，處于同行業可比公司的合理水平；

3、公司應收賬款壞賬準備計提充分，符合新金融工具準則關于預期信用損失的規范要求。

三、年審會計師核查程序及核查意見

（一）核查程序

1、了解與應收賬款減值相關的關鍵內部控制，評價這些控制的設計，確定其是否得到執行，并測試相關內部控制的運行有效性；

2、獲取公司2022年末應收賬款明細表，核對前五大應收賬款對應的客戶信息，并查閱主要銷售合同中約定的回款時間，了解公司具體信用政策，并獲取主要客戶回款信息；

3、了解公司預期信用損失率計算過程，檢查公司用以構成相關判斷的資料是否準確、合理，包括用于計算歷史損失率的數據的準確性、預期信用損失是否按目前經濟狀況和前瞻性資料進行適當調整以及是否符合新金融工具準則關于預期信用損失的規范要求；

4、獲取應收賬款賬齡明細表，分析檢查賬齡劃分是否正確，并對長賬齡的應收賬款客戶進行分析，詢問相關人員，了解交易背景、歷史合作情況以及未償還原因；

5、復核以前年度已計提壞賬準備的應收賬款的后續實際核銷或轉回情況，評價管理層過往預測的準確性；以選取特定項目的方式檢查主要客戶的回款憑單，檢查應收賬款的期后回款情況，評價公司計提應收賬款壞賬準備的合理性；

6、通過企查查等網站查閱相關客戶的基本情況，了解客戶相關的生產、信用、訴訟等公開信息；

7、查詢同行業可比公司壞賬準備政策及計提情況，對比分析公司壞賬準備計提是否充分。

（二）核查意見

經核查，年審會計師認為：

1、 公司已按同一控制口徑列示前五大應收賬款對應的客戶名稱、賬面余額、賬齡、合同約定的回款時間及期后回款情況；

2、公司應收賬款壞賬準備計提充分，符合新金融工具準則關于預期信用損失的規范要求。

問題4、關于供應商采購

報告期內，公司向前五大供應商采購金額合計占營業成本的26%，應付賬款和應付票據合計20,327.50萬元，同比增長59%，占營業成本的106%。請公司：（1）列示前五大供應商的名稱及采購內容，并說明較上年變化情況及原因；（2）結合公司付款政策、對公司的信用政策、2022年末應付賬款前五大供應商名稱，說明應付賬款變動的原因。

【回復】

一、公司回復

（一）列示前五大供應商的名稱及采購內容，并說明較上年變化情況及原因

1、列示前五大供應商的名稱及采購內容

2021年度、2022年度，公司前五大供應商的采購情況如下：

單位：萬元

■

2. 前五大供應商變動情況及原因

公司結合銷售合同和市場預測制定采購計劃，由于公司銷售的產品定制化程度高，不同項目的建設內容不同、項目配置需求不同，導致公司每年的原材料采購內容與結構存在一定差異，進而導致每年的供應商存在一定的波動。

2021年度、2022年度，公司前五大供應商的變動原因如下：

（1）安徽威發信息科技有限公司：2022年度，公司因“晶合N1A3辦公棟網絡設備采購項目”需要大量無線控制器、核心交換機等部件，從而加大了對安徽威發信息科技有限公司的采購。

（2）北斗天地股份有限公司：2022年度，公司因部分礦井運輸監控項目銷售規模的增加，對礦用本安型車載終端、礦用本安型攝像儀等設備需求增加，對北斗天地股份有限公司的采購需求增加。

（3）上海圓強計算機有限公司：2022年度，睿力集成電路存儲設備采購項目對Pure Storage存儲設備有采購需求，公司從上海圓強計算機有限公司進行相關采購。

（4）馬鞍山華拓科技有限公司：2022年度，鐵路運輸監控項目下道口項目增加對微機接口、鍍鋅鋼管接口等部件的需求數量，對馬鞍山華拓科技有限公司的采購需求增加。

（5）南京英盟電子有限公司：2022年度，為增加原材料儲備量，公司對南京英盟電子有限公司的采購需求增加。

（6）安徽中訊科技發展股份有限公司：2021年度，公司為國防科技大學信息化教學樓教室設備設施建設項目、會議室智能化升級改造等項目，向安徽中訊科技發展股份有限公司采購多媒體教室、多媒體講臺、無線投屏器、電動幕等設備，導致公司2021年度對安徽中訊科技發展股份有限公司的采購額較大。

（7）鄭州市欣鑫鐵路器材有限公司：2021年度，攀鋼鐵路信號計算機聯鎖系統改造、馬鋼北區填平補齊鐵路規劃改造工程等工業鐵路信號控制與智能調度項目對信號電纜、鋼軌接續線、電動轉轍機安裝裝置等部件需求較大，導致公司2021年度對鄭州市欣鑫鐵路器材有限公司的采購額較大。

（8）華博勝訊信息科技股份有限公司：2021年度，公司為安徽建筑大學智慧教室建設項目增加了校級管理平臺建設設備、智慧教室公共設備等相關采購，，導致公司2021年度對華博勝訊信息科技股份有限公司的采購額較大。

（9）天津智超星信號技術有限公司：2021年度，公司工業鐵路板塊下的攀鋼鐵路信號計算機聯鎖系統改造、元立金屬鐵路信號改造等項目對電源屏的需求量增加，導致公司2021年度對天津智超星信號技術有限公司的采購額較大。

（10）江蘇中鐵華陽銀河電纜有限公司：2021年度，公司工業鐵路板塊下的攀鋼鐵路信號計算機聯鎖系統改造、元立金屬鐵路信號改造等項目對信號電纜的需求增加，導致公司2021年度對江蘇中鐵華陽銀河電纜有限公司的采購額較大。

（二）結合公司付款政策、對公司的信用政策、2022年末應付賬款前五大供應商名稱，說明應付賬款變動的原因

1、2021年末、2022年末，公司應付賬款前五大供應商的付款政策、對公司的信用政策情況如下：

單位：萬元

■

2、應付賬款變動情況

單位：萬元

■

由上表可知，本公司2022年末應付賬款余額較2021年末增長4,843.49萬元，增幅45.21%，主要系應付賬款前五大供應商余額增加的影響，具體增長原因如下：

（1）2022年度，公司因“晶合N1A3辦公棟網絡設備采購項目”的采購額增加，加大對安徽威發信息科技有限公司的采購額，導致公司期末應付該供應商余額增加；

（2）2022年度，公司因部分礦井運輸監控項目銷售規模的增加，對礦用本安型車載終端、礦用本安型攝像儀等設備需求增加，對北斗天地股份有限公司的采購額增加，導致公司期末應付該供應商余額增加；

（3）2022年度，鐵路運輸監控項目下道口項目增加對微機接口、鍍鋅鋼管接口等部件的需求，對馬鞍山華拓科技有限公司的采購額增加，導致公司期末應付該供應商余額增加；

此外，2022年度公司基于部分原材料未來采購價格上漲的考慮，加大備貨力度，也導致部分供應商的應付賬款余額增加。

二、持續督導機構核查情況

（一）核查程序

1、獲取公司采購相關內部控制制度文件，了解采購與付款相關的關鍵內部控制，評價這些控制的設計，確定其是否得到執行；

2、獲取公司2021年度、2022年度前五大供應商采購合同，檢查合同約定付款條款，了解其對公司的信用政策、付款政策，并分析公司前五大供應商變化情況及原因；

3、獲取公司2021年末、2022年末應付賬款明細表，分析公司應付賬款前五大供應商變化情況及原因。

（二）核查意見

1、公司已列示2021年度、2022年度前五大供應商的名稱及采購內容，前五大供應商變化情況符合公司實際情況，原因合理；

2、報告期內公司的付款政策、2022年末應付賬款前五大供應商對公司的信用政策未發生重大變化，應付賬款變動符合公司實際情況，原因合理。

問題5、關于存貨情況

報告期末，公司存貨余額6,268.14萬元，同比增長48%，未計提存貨跌價準備。請公司：（1）結合存貨中訂單支持比例、標準化產品、定制化產品情況，說明存貨變動的原因；（2）結合存貨庫齡、存貨周轉率、可變現凈值的測算過程和依據、同行業可比公司情況，說明存貨跌價計提是否充分。

【回復】

一、公司回復

（一）結合存貨中訂單支持比例、標準化產品、定制化產品情況，說明存貨變動的原因

1、公司各類存貨余額的訂單支持

2021年末和2022年末，公司各類存貨余額及訂單支持比例如下：

單位：萬元

■

2021年末和2022年末，公司訂單支持的金額占存貨賬面價值的比例分別為45.50%和36.23%，訂單支持比例有所下降，主要原因系公司報告期末原材料備貨增加所致。

2、庫存商品中標準化產品、定制化產品情況

2021年末和2022年末，公司庫存商品全為自制標準化設備。

3、2021年末和2022年末存貨變動情況

單位：萬元

■

由上表可知，2022年末存貨余額較2021年末增加2,067.26萬元，主要原因系公司原材料期末余額增加較大所致，在產品和庫存商品變動金額較小。公司2022年末原材料余額增加主要原因系公司根據市場行情預測，在保持原材料安全庫存水平的情況下，加大了對繼電器、集成電路、芯片等進口電子元器件的備貨。

（二）結合存貨庫齡、存貨周轉率、可變現凈值的測算過程和依據、同行業可比公司情況，說明存貨跌價計提是否充分

1、公司各類存貨的庫齡情況

2021年末和2022年末，公司各類存貨余額的庫齡情況如下：

單位：萬元

■

2021年末和2022年末，公司存貨庫齡以1年以內為主，占比分別為77.98%和79.90%，近年來基本穩定。

2、存貨周轉率

2021年度和2022年度，公司存貨周轉率及與同行業公司對比情況如下：

■

注：中國通號、交控科技和天地科技存貨周轉率的計算包括合同資產項下的已完工未結算余額

由上表可知，2021年度和2022年度，公司存貨周轉率分別為3.72和3.67，與同行業公司相比，處于合理水平。

3、可變現凈值的測算過程和依據

公司存貨包括原材料、庫存商品、在產品，報告期末，存貨在資產負債表日的余額按成本與可變現凈值孰低計量。直接用于出售的存貨，在正常生產經營過程中以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定其可變現凈值；需要經過加工的存貨，在正常生產經營過程中以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定其可變現凈值；資產負債表日，同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，分別確定其可變現凈值，并與其對應的成本進行比較，分別確定存貨跌價準備的計提或轉回的金額。

公司確定存貨的可變現凈值，以取得確鑿證據為基礎，并考慮持有存貨的目的、資產負債表日后事項的影響等因素，具體方法如下：

（1）原材料：各期末公司根據未來使用情況判斷原材料是否陳舊或過時，同時考慮原材料用途、庫齡、損毀等因素的影響，以原材料生產產成品的售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額確認其可變現凈值；

（2）庫存商品：以該庫存商品的售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額確認其可變現凈值；

（3）在產品：以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定其可變現凈值。

4、同行業可比公司存貨跌價準備的計提情況

公司與同行業可比公司計提存貨跌價準備政策對比情況如下：

■

由上表可知，公司與同行業公司存貨跌價準備政策無重大差異。

公司與同行業公司存貨跌價準備計提比例對比分析如下：

■

由上表可知，公司與同行業公司交控科技期末存貨跌價準備計提比例一致，與中國通號、梅安森、天地科技和精準信息不一致，主要系各公司根據自身的存貨管理、存貨狀態以及市場價格變動等情況,按會計政策規定計提存貨跌價準備,情況各不相同。公司產品附加值高，存貨管理良好，于期末對主要存貨實施盤點觀察或檢測、識別，并重點結合執行中合同（在產品）、主要原材料和庫存商品進行減值測試，確認報告期期末不存在需要計提跌價準備的情形。

綜上，報告期內公司建立了較為完善的存貨管理制度，存貨實際狀態良好，期末存貨中在產品和庫存商品訂單支持比例較高；經測試，公司報告期期末存貨的可變現凈值高于成本，無需計提存貨跌價準備。

二、持續督導機構核查情況

（一）核查程序

1、了解生產與倉儲相關的內部控制，評價這些控制的設計，確定其是否得到執行，并測試相關內部控制的運行有效性；

2、獲取2021年末和2022年末存貨明細表及庫齡情況，結合公司情況分析存貨結構與業務模式、產品結構、生產特點的相符性；

3、獲取公司2021年末和2022年末存貨對應的訂單明細表，庫存商品標準化產品和定制化產品分類明細表，分析存貨變動的原因及合理性；

4、了解公司存貨減值的測試方法及存貨跌價準備計提政策，并與同行業可比公司進行對比，復核公司提供的存貨可變現凈值計算表是否準確，存貨跌價準備計提是否充分；

5、復核會計師對公司各期末存貨實施的監盤程序；

6、查看同行業可比公司公開資料，對比分析其與公司存貨跌價準備的計提情況以及存貨周轉情況。

（二）核查意見

1、公司存貨變動的原因與公司實際情況相符，具有合理性；

2、結合存貨庫齡、存貨周轉率、可變現凈值測算過程和依據、同行業公司存貨跌價準備的計提情況，公司無需計提存貨跌價準備。

三、年審會計師核查程序及核查意見

（一）核查程序

1、了解生產與倉儲相關的內部控制，評價這些控制的設計，確定其是否得到執行，并測試相關內部控制的運行有效性；

2、 獲取2021年末和2022年末存貨明細表及庫齡情況，結合公司情況分析存貨結構與業務模式、產品結構、生產特點的相符性；

3、 獲取公司2021年末和2022年末存貨對應的訂單明細表，庫存商品標準化產品和定制化產品分類明細表，分析存貨變動的原因及合理性；

4、 了解公司存貨減值的測試方法及存貨跌價準備計提政策，并與同行業可比公司進行對比，復核公司提供的存貨可變現凈值計算表是否準確，存貨跌價準備計提是否充分；

5、 對公司各期末存貨實施監盤程序。

6、 查看同行業可比公司公開資料，對比分析其與公司存貨跌價準備的計提情況以及存貨周轉情況。

（二）核查意見

經核查，年審會計師認為：

1、 公司存貨變動的原因與公司實際情況相符，具有合理性；

2、 結合存貨庫齡、存貨周轉率、可變現凈值測算過程和依據、同行業可比公司存貨跌價準備的計提情況，公司無需計提存貨跌價準備。

問題6、關于流動性風險情況

報告期末，公司貨幣資金余額10,139.76萬元，其中2,528.32萬元作為保證金使用權受限制、募集資金專戶資金3,687.34萬元，經營活動產生的現金流量金額-776.75萬元，應付款項合計20,327.50萬元。

請公司結合可自由支配的自有資金金額、后續募集資金投入安排、未來一年內所需營運資金、資本性支出、現金流情況，測算資金是否存在缺口，是否存在流動性風險及信用違約風險。

【回復】

一、公司回復

報告期末，公司貨幣資金余額10,139.76萬元，扣除2,528.32萬元使用權受限資金后，公司可自由支配的自有資金金額為7,611.44萬元。結合年初在手訂單規模、近三個會計年度的銷售收款情況以及采購付款情況，并考慮2023年度的現金管理及贖回情況、后續募集資金投入安排、銀行借款還款計劃、年度現金分紅計劃以及公司預計的股權激勵歸屬情況等，公司2023年度資金測算情況如下：

單位：萬元

■

根據上述預測結果，公司2023年期末貨幣資金中庫存現金和銀行存款余額合計11,329.68萬元，其中在未考慮募集資金的情況下測算的2023年末余額為5,932.34萬元，因此公司貨幣資金足以維持公司正常經營活動。此外，在現有銀行貸款規模基礎上，公司持有充足的未使用的銀行授信，整體流動性風險可控。

綜上，經測算公司2023年度無資金需求缺口，流動性風險及信用違約風險較小且整體可控。

二、持續督導機構核查情況

（一）核查程序

1、獲取公司2023年初和目前的在手訂單信息，訪談公司管理層及財務人員，了解公司近三個會計年度的銷售收款情況以及采購付款情況，以及2023年度的預計理財贖回情況、后續募集資金投入安排、銀行借款的還款計劃、年度現金分紅計劃、預計的股權激勵歸屬情況等；

2、獲取并復核公司2023年度資金測算過程表等。

（二）核查意見

經測算，公司2023年度無資金需求缺口，流動性風險及信用違約風險較小。

問題7、關于募投項目情況

公司募集資金總額25,008.57萬元，募集資金凈額18,650.35萬元，截至報告期末累計投入進度僅7%。自2021年6月上市，募投項目“工業鐵路信號控制與智能調度產品數字化生產車間建設項目”、“基于AI與IIoT的鐵路站場智能無人化作業系統研發及產業化項目”和“基于5G的礦井機車無人駕駛及移動目標精確管控系統研發及產業化項目”用地尚未完成辦理。請公司結合上市以來募投項目建設進展，說明未如期取得項目用地的原因、募投項目是否存在延期風險，募投項目的可行性是否發生重大變化。若是，請說明后續具體安排及預計完工時間。

【回復】

一、公司回復

（一）公司上市以來募投項目的建設進展情況

截至2022年末，公司募投項目“工業鐵路信號控制與智能調度產品數字化生產車間建設項目”、“基于AI與IIoT的鐵路站場智能無人化作業系統研發及產業化項目”和“基于5G的礦井機車無人駕駛及移動目標精確管控系統研發及產業化項目”投入情況如下：

單位：元

■

針對以上項目的具體建設進展情況的具體分析如下：

1、基于5G的礦井機車無人駕駛及移動目標精確管控系統研發及產業化項目

項目擬定建設期為30個月，分“項目初步研究階段”（第1月-第6月）、“項目技術研究和開發”（第7月-第18月）、“項目集成測試”（第19月-第28月）和“項目產品產業化與驗收”（第28月-第30月）四個階段進行，自2021年7月開始實施。截至本回復出具日，本項目建設進展情況如下：

■

2、基于AI與IIOT的鐵路站場智能無人化作業系統研發與產業化項目

本項目擬定建設期為30個月，分“產品開發”（第1月-第18月）、“新增設備”（第19月-第25月）、“產裝測試線產業化升級”（第26月-第30月）三個階段進行，自2021年7月開始實施。截至本回復出具日，本項目建設進展情況如下：

■

3、工業鐵路信號控制與智能調度產品數字化生產車間建設項目

本項目擬定建設期為24個月，自2021年7月開始實施。但因原項目所需地塊尚未達到啟動施工建設的條件，經與合肥高新技術產業開發區管理委員會（以下簡稱“高新區管委會”）協商，公司擬變更項目用地，詳見本題“（二）未如期取得項目用地的原因，募投項目是否存在延期風險”。針對上述項目用地，公司已完成以下工作：

2022年9月，公司與華東建筑設計研究院有限公司簽訂《工大高科工業鐵路信號控制與智能調度裝備產業園項目規劃與建筑方案設計合同》，開始進行規劃及建筑方案初步設計。

2022年11月，公司與合肥高新技術產業開發區經濟貿易局（以下簡稱“高新區經貿局”）簽訂《工大高科工業鐵路信號控制與智能調度裝備產業園項目投資合作協議書》，確認高新區經貿局擬提供項目用地位于香樟大道與習友路西南角。

2022年12月，公司取得合肥高新區經貿局出具的《合肥高新區經貿局項目備案表》（項目代碼2212-340161-04-01-237221），項目名稱為“工大高科工業鐵路信號控制與智能調度裝備產業園”，建設內容包括“工業鐵路信號控制與智能調度產品數字化生產車間建設項目”、“基于AI與IIoT的鐵路站場智能無人化作業系統研發及產業化項目”和“基于5G的礦井機車無人駕駛及移動目標精確管控系統研發及產業化項目”，項目建設周期為2023年1月至2025年12月。同時，公司已就該項目及建設用地向合肥高新區生態環境分局填報《合肥高新區擬入區項目生態環境保護基本信息表》，進行環境影響評價備案。

2023年3月，前述項目用地經合肥高新區經濟發展局申報，合肥市自然資源和規劃局審批，取得了《合肥市規劃設計條件通知書》（合規高設[2023]007號）。同月，合肥高新區建設發展局就本次用地出具“紅線示意圖”。

截至本回復出具日，公司已完成上述項目用地的規劃設計，目前處于施工圖設計階段。

（二）未如期取得項目用地的原因，募投項目是否存在延期風險

1、相關背景情況，未如期取得項目用地的原因

根據公司與高新區經貿局于2020年8月簽訂的《工大高科工業鐵路信號控制與智能調度裝備產業園項目投資合作協議書》，公司募投項目“工業鐵路信號控制與智能調度產品數字化生產車間建設項目”、“基于AI與IIoT的鐵路站場智能無人化作業系統研發及產業化項目”和“基于5G的礦井機車無人駕駛及移動目標精確管控系統研發及產業化項目”,原擬在合肥高新區侯店路與龍河口路交口東南角（地塊1）實施。自2021年6月公司上市以來至今，上述募投項目用地尚未達到啟動施工建設的條件，土地基礎建設工作尚未完成。

為推進公司募投項目的正常開展，并考慮實施地點與公司的協同效率，公司于2022年開始即與合肥高新區相關部門協商更換項目用地事宜，新更換的地點位于香樟大道與習友路西南角（地塊2），與公司現有生產經營地址距離較近，可滿足公司長期發展的產業布局需求。地塊2的土地使用權原屬合肥高新區內其他企業，后高新區管委會相關部門開展清理閑置和低效工業用地工作，并于2022年11月與該企業簽訂《收回國有建設用地使用權協議書》。2023年5月，地塊2的國有土地使用權證已被肥西縣不動產登記中心收回，至此地塊2已具備土地掛牌的基本條件。2023年6月，高新區管委會向肥西縣人民政府發出《關于協調辦理供地的函》，請求其盡快協調辦理地塊2的供地手續。

綜上，公司未如期取得項目用地（地塊1）主要系尚未達到啟動施工建設的條件，土地基礎建設工作尚未完成。為推進公司募投項目的正常開展，并考慮實施地點與公司的協同效率、滿足公司長期發展的產業布局需求，經公司與合肥高新區相關部門協商，擬重新選取項目用地（地塊2），項目用地相關事宜正在辦理中。

2、募投項目是否存在延期風險

公司“工業鐵路信號控制與智能調度產品數字化生產車間建設項目”原計劃達到預定可使用狀態的時間為2023年6月，“基于AI與IIoT的鐵路站場智能無人化作業系統研發及產業化項目”和“基于5G的礦井機車無人駕駛及移動目標精確管控系統研發及產業化項目”原計劃達到預定可使用狀態的時間為2023年12月。因公司重新選取項目用地相關事宜尚在辦理中，公司無法按原計劃實施，故擬對上述募投項目達到預定可使用狀態的時間進行調整。

公司于2023年6月7日召開第四屆董事會第十六次會議、第四屆監事會第十五次會議審議通過了《關于部分募投項目延期的議案》，同意公司將“工業鐵路信號控制與智能調度產品數字化生產車間建設項目”達到預定可使用狀態的時間延至2025年12月，“基于AI與IIoT的鐵路站場智能無人化作業系統研發及產業化項目”和“基于5G的礦井機車無人駕駛及移動目標精確管控系統研發及產業化項目”達到預定可使用狀態的時間延至2026年6月。具體內容詳見公司于2023年6月9日披露在上海證券交易所網站的《工大高科關于部分募投項目延期的公告》。

（三）募投項目的可行性是否發生重大變化

1、基于5G的礦井機車無人駕駛及移動目標精確管控系統研發及產業化項目

（1）國家產業政策大力支持，智能化礦山建設行業高速發展

目前，我國能源結構的總體特征是“富煤、貧油、少氣”，當前及今后較長一個時期，煤炭資源仍將作為我國能源結構中的主導性和基礎性能源，對保障經濟社會平穩運行、支撐新能源發展、確保國家能源安全具有重要意義。因此，將5G、人工智能、工業物聯網、云計算、大數據等新一代信息技術運用于礦山尤其是煤礦智能化建設，已成為關系我國國民經濟和社會生產智能化進程的關鍵因素。

近年來，國家高度重視礦山尤其是煤礦智能化建設，不斷完善政策頂層設計。自2020年2月國家發改委、能源局等八部門聯合發布《關于加快煤礦智能化發展的指導意見》，首次于國家層面對煤礦智能化發展提出具體目標以來，《關于開展首批智能化示范煤礦建設的通知》《煤礦智能化建設指南（2021年版）》《關于加強非煤礦山安全生產工作的指導意見》《企業安全生產費用提取和適用管理辦法》《非煤礦山安全監管監察信息化總體發展規劃（2022-2024年）》《煤礦安全改造中央預算內投資專項管理辦法》等一系列國家部委文件相繼發布，為智能化礦山建設行業提供了充分的人員、財政、技術支持。在國家產業政策的持續大力支持下，我國智能化礦山建設行業已進入高速發展時期。

本項目緊抓目前行業高速發展的機遇，滿足我國礦井智能化、少人化、無人化作業需求，持續推進我國智能化礦山建設，符合國家相關產業發展政策。

（2）下游客戶需求持續上升，市場前景廣闊可期

近年來，國家關于推進礦山尤其是煤礦智能化建設的指導性政策頻出，國家政策的實施將進一步提升國家對礦山智能化建設領域的資源投入以及政策支持，拉動下游礦山企業的智能化建設投資需求的上升。

一方面，智能化礦山建設能夠使得礦山生產極大地提升效率、優化管理、保障安全及降低成本；另一方面，智能化程度已成為當前國家對礦山企業產能判定的重要考量因素之一，效率更高、管理到位、安全達標的礦山將會優先獲得提產機會，反之則可能會被限制產能。因此，智能化礦山建設已然成為礦山企業的迫切需求，具有較為廣闊的發展前景。

此外，本項目專注于智能化礦山建設細分領域，實施后將增進公司成長與下游市場發展趨勢的契合度，提升公司盈利能力和可持續發展能力，進而增強公司的行業競爭力。

（3）行業技術積淀深厚，項目實施基礎良好

公司長期專注于智能化礦山建設領域細分市場的技術研發和產品開發，形成了具有自主知識產權、核心技術領先的技術支撐體系。截至2023年5月末，公司已獲得與智能化礦山建設領域相關專利權59項以及軟件著作權14項，形成 智能化列車自動監控技術、礦井運輸監控系統調度技術、礦井機車無人駕駛技術等多項核心技術。公司擁有深厚的智能化礦山相關技術積淀，為后續持續技術創新提供了重要保障，能夠確保公司準確把握行業發展趨勢，提供符合市場需求的產品。

本項目以公司現有核心技術為基礎，進一步開發基于5G通信場景下的井下機車無人駕駛及移動目標精準感知與精確管控系統。目前，公司初步開發的技術或產品已在多個項目進行試點應用，具備良好的項目實施基礎。

2、基于AI與IIOT的鐵路站場智能無人化作業系統研發與產業化項目

（1）國家產業政策大力支持，為本項目實施提供了良好的發展環境

當前，國家正大力提倡信息化與工業化融合。《中國制造 2025》提出開展新一代信息技術與制造裝備融合的集成創新和工程應用，《戰略性新興產業重點產品和服務指導目錄》將軌道交通裝備列為戰略性新興產業及重點產品目錄。

近年來，中國貨運結構正在發生重大變革。2018年4月，中央財經委員會第一次明確提出“公轉鐵”，要求調整運輸結構，減少公路運輸量，增加鐵路運輸量。此后，國務院辦公廳、國家發改委相繼發布了相應的指導性文件，提出系列“公轉鐵”、“公轉水”政策，要求發展綠色交通體系，優化調整貨物運輸結構，大幅提升鐵路和港口貨運比例，進一步加快推進鐵路專用線及專用鐵路建設。隨著上述“公轉鐵”、“公轉水”、打贏藍天保衛戰、構建綠色生態物流體系建設等政策持續推進，大宗商品公路運輸將逐步轉為鐵路、港口運輸。鐵路和港口運輸量的增加，將帶動工業鐵路（站場）的改造和新建需求。此外，我國礦山、冶金、石化、港口等行業發展的主要任務是布局調整和產業升級，加快這些行業工業鐵路運輸信息化、智能化、無人化改造或建設，將成為提升安全生產水平、提高生產效益的重要措施之一。

（2）公司的多年研發和積累為本項目實施提供了深厚的技術儲備

公司長期專注于地面工業鐵路信號控制與智能調度領域的技術研發和產品開發，形成了具有自主知識產權、核心技術領先的技術支撐體系。

目前，公司已經開發出適應工業鐵路智能無人化作業系統應用的全電子計算機聯鎖子系統（CBI）、列車自動監控子系統（ATS）并通過 SIL 認證，完成列車自動防護子系統（ATP）、機車自動駕駛（ATO）等子系統的原理樣機研發。基于AI與IIoT的鐵路站場智能無人化部分技術與子系統已在多家客戶現場得到了應用。下一步，公司將在上述研發成果的基礎上進行功能拓展或升級，最終完成基于AI與IIoT的鐵路站場智能無人化作業整體系統的開發，并推廣應用。

（3）公司的客戶資源和市場開拓能力為本項目的實施提供了市場保障

我國現有工業鐵路站場數千個，市場容量較大。隨著我國礦山、冶金、石化、港口等大型企業新建、擴建項目持續增長，工業鐵路運輸線亦不斷延長。同時，由于鐵路運輸業的特殊性，每經過5至10年，鐵路運輸設備或系統由于老化、技術升級等原因必須進行一次大修或更換。因此，每年不僅有較多的新建工業鐵路信息化項目，還有大量的存量工業鐵路信息化更新改造項目，下游市場需求空間較大。

公司是我國工業鐵路領域領先的信號控制與智能調度產品、解決方案提供商。作為國內較早從事本行業產品技術研發及產業化的企業，公司產品在行業較早研制、較早應用、技術水平領先，獲得了用戶的充分認可，行業地位突出，競爭優勢明顯。其系列產品已開通的鐵路站場數量超過800個，在國內前十大鋼鐵集團中的九家企業、前十大港口集團中的六家企業得到應用。

未來，公司將繼續立足國內重點市場精耕細作，深挖新老客戶業務需求，努力將公司品牌在產業鏈中的價值做強，不斷提高市場占有率。同時，公司將通過多渠道開發、合作等形式持續加大新區域、新市場、新應用場景的拓展力度，尋找具有可持續發展前景的新區域市場，擴大業務覆蓋范圍，以為本項目的實施提供有力保障。

3、工業鐵路信號控制與智能調度產品數字化生產車間建設項目

（1）符合國家產業政策導向，具有良好的政策可行性保障

近年來，國家出臺了一系列鼓勵工業鐵路信號控制與智能調度相關行業發展的政策，加強了資源投入，不斷完善諸如5G新基建、國家工業互聯網大數據中心等基礎設施建設，為行業發展提供有力保障。同時，在我國宏觀經濟繼續保持穩步發展，相關需求保持穩定增長的形勢下，行業信息化、智能化建設自發需求也隨之上升，相關產品需求不斷上升，工業鐵路信號控制與智能調度行業入高速發展時期。

本項目以國家產業政策為指導、以市場需求為落腳點，致力于提升公司工業鐵路信號控制與智能調度產品的產能，符合國家對于本行業的發展規劃，因而具有良好的政策可行性保障。

（2）下游應用市場空間廣闊，優質客戶資源長期穩定

公司是目前國內少數同時擁有地面標準軌、井下窄軌信號控制與智能調度產品的高新技術企業。當前及未來一段時期，我國工業鐵路面臨著國家“公轉鐵”政策帶來的大量新建專用線及專用鐵路、智能化礦山建設以及較大存量規模的工業鐵路信號控制與智能調度產品的建設和升級改造需求的重大機遇，下游應用市場空間廣闊。

公司下游客戶主要為冶金、礦山、石化、港口、電力等行業的國有大中型企業，上述行業均為國民經濟的支柱性產業領域，也是新一代信息技術與工業化深度融合的重要方向。公司始終堅持以自主創新打造企業自主品牌為企業核心發展思路，以成熟可靠的技術、優質的產品和服務，贏得了客戶的廣泛認可，與一大批客戶建立了長期互信的合作關系，業績覆蓋31個省、市、自治區并進入國際市場，在業界享有良好聲譽與影響力，品牌優勢明顯。

市場空間廣闊疊加優質的客戶資源，將為本項目的實施奠定堅實的市場基礎。

（3）符合公司整體發展戰略，項目實施基礎條件完備

本次數字化生產車間建設項目是基于公司整體戰略的具體落實，項目建設目標符合國家產業政策導向，符合行業技術發展水平以及項目運營的實際需要，能夠有效提升公司產能。針對本項目實施，公司擬定了相應的組織架構、業務流程、人員培訓等計劃，為項目順利實施奠定了基礎。

綜上，公司募投項目“工業鐵路信號控制與智能調度產品數字化生產車間建設項目”、“基于AI與IIoT的鐵路站場智能無人化作業系統研發及產業化項目”和“基于5G的礦井機車無人駕駛及移動目標精確管控系統研發及產業化項目”具有實施的政策條件、市場條件、技術條件等，可行性未發生重大變化。

（四）后續具體安排及預計完工時間

1、工業鐵路信號控制與智能調度產品數字化生產車間建設項目

公司“工業鐵路信號控制與智能調度產品數字化生產車間建設項目”所需項目用地相關事宜正在辦理中，經與高新區管委會相關部門溝通，該地塊擬于2023年8月底前掛牌。為此，2023年6月，高新區管委會向肥西縣人民政府發出《關于協調辦理供地的函》，請求其盡快協調辦理上述地塊的供地手續。公司將在用地建設相關手續辦理完成后，盡快開工建設，并及時履行相關審議程序及信息披露義務。

經公司第四屆董事會第十六次會議、第四屆監事會第十五次會議審議，同意公司將“工業鐵路信號控制與智能調度產品數字化生產車間建設項目”達到預定可使用狀態的時間延至2025年12月。

2、基于5G的礦井機車無人駕駛及移動目標精確管控系統研發及產業化項目

公司“基于5G的礦井機車無人駕駛及移動目標精確管控系統研發及產業化”項目正處于“項目集成測試”階段，原計劃于2023年10月開始實施的“項目產品產業化與驗收”階段，由于相關項目用地尚未取得、數字化生產車間未開工建設，將根據數字化車間建成投入使用時間延期實施，預計于2026年6月完工。

3、基于AI與IIOT的鐵路站場智能無人化作業系統研發與產業化項目

公司“基于AI與IIOT的鐵路站場智能無人化作業系統研發與產業化”項目正處于“產品研發”和“新增設備”階段，原計劃于2023年8月開始實施的“項目產品產業化與驗收”階段，由于相關項目用地尚未取得、數字化生產車間未開工建設，將根據數字化車間建成投入使用時間延期實施，預計于2026年6月完工。

二、持續督導機構核查情況

（一）核查程序

1、查閱各募投項目的可行性研究報告，了解各項目建設周期、計劃安排及可行性情況；

2、訪談公司管理層，了解募投項目實施的最新進展情況及相關募投項目延期的具體原因和后續安排；

3、訪談公司管理層，了解原項目建設用地未如期取得的原因，目前項目用地辦理進展情況及預期取得情況；了解公司為推進募投項目建設已采取或者擬采取的相關措施情況，以及項目用地預計掛牌時間安排等；實地查看項目建設用地情況；

4、獲取《工大高科工業鐵路信號控制與智能調度裝備產業園項目投資合作協議書》《合肥高新區經貿局項目備案表》《合肥高新區擬入區項目生態環境保護基本信息表》《合肥市規劃設計條件通知書》等與項目用地相關的資料。

（二）核查意見

1、公司自上市以來，募投項目“基于5G的礦井機車無人駕駛及移動目標精確管控系統研發及產業化項目”用地尚未取得，尚未啟動建設；募投項目“工業鐵路信號控制與智能調度產品數字化生產車間建設項目”、“基于AI與IIoT的鐵路站場智能無人化作業系統研發及產業化項目”因上述項目用地尚未取得，目前尚未進行相關產品的產業化與規模化生產；

2、公司未如期取得項目用地的原因合理，符合公司實際情況；公司相關募投項目已延期進行，并已履行相應的決策程序和信息披露義務；

3、公司募投項目具有實施的政策條件、市場條件和技術條件，可行性未發生重大變化；

4、公司募投項目所需項目用地相關事宜正在辦理中，公司已采取措施積極推進募投項目用地相關進程，預計取得不存在實質性障礙。

問題8、關于研發投入資本化

2020年至2022年公司研發投入金額分別為1,077.20萬元、1,384.92萬元、2,218.56萬元，資本化比例分別為0%、16%、30%；開發支出期末余額886.79萬元，同比增長293%。請公司：（1）結合研發支出資本化的起始時點及依據，說明上市后研發投入資本化增加的原因、是否與同行業公司存在差異、是否符合《企業會計準則》的規定；（2）結合資本化項目具體情況，包括但不限于研發內容、立項時間、研發周期、完成時間、報告期內進度、經濟利益產生方式及已產生的經濟效益，說明各項目開發支出后續是否具備轉為無形資產的條件，相關研發項目是否存在研發停滯、終止或研發失敗的風險，若是，請充分提示風險。

【回復】

一、公司回復

（一）結合研發支出資本化的起始時點及依據，說明上市后研發投入資本化增加的原因、是否與同行業公司存在差異、是否符合《企業會計準則》的規定

1、研發支出資本化的起始時點及依據

(1) 研發支出資本化的起始時點

公司建立并執行《研究開發經費管理及財務核算制度》，明確研發項目的立項、結項，研發經費的使用與管理，以及相應的財務核算與監督。同時，為規范研發支出資本化的管控流程、開支范圍與標準、依據等，公司還專門制定執行《研發開支資本化管理規定》。

公司研發支出資本化的起始時點是依據《企業會計準則第6號一一無形資產》第九條規定，即《研發開支資本化管理規定》第五條規定：“公司內部研究開發項目開發階段的支出，同時符合下列條件時，才能確認為無形資產，即進行資本化處理：

1) 完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；

2) 具有完成該無形資產并使用或出售的意圖；

3) 無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，應當證明其有用性；

4) 有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，并有能力使用或出售該無形資產；

5) 歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。”

（2）資本化的依據

公司《研發開支資本化管理規定》第七條規定：“公司內部研發項目在進入開發階段前應由研發項目經理組織召集專家人員對現有的技術可行性進行評價，并符合第五條的相關要求方可進入開發階段，并進行資本化處理；會同主要項目人員、財務等人員對照本規定第五條的“五個條件”逐一判斷，并形成研發項目資本化評審報告，提請公司管理層批準。”據此，公司編制并審議通過的《×××項目資本化評審報告（立項）》作為財務核算上開始資本化的依據。

2、是否與同行業公司存在差異

（1）與同行業公司的資本化起始時點是否存在差異

公司與同行業公司的資本化起始時點的判斷標準具體對照情況如下：

■

注：以上信息來自同行業公司的年度報告

（2）與同行業公司的研發投入資本化情況是否存在差異

2020至2022年度，本公司與同行業公司研發投入資本化情況如下：

單位：萬元

■

注：以上信息來自同行業公司的年度報告。

由上表可知，2020至2022年度，中國通號、天地科技存在研發投入資本化的情況，交控科技、梅安森、精準信息不存在研發投入資本化；2020年度，公司與同行業公司交控科技、梅安森和精準信息一致，2021至2022年度，公司與同行業公司中國通號和天地科技一致，公司研發費用資本化金額占研發投入的比例高于同行業可比公司中國通號、天地科技，主要系與同行業可比公司營收規模相對較大，研發投入金額較大所致。

3. 是否符合《企業會計準則》的規定

根據《企業會計準則第6號一一無形資產》的規定，公司內部研究開發項目的支出，應當區分研究階段支出和開發階段支出，開發階段的支出同時滿足五個條件的才能資本化。因2020年度公司不存在研發投入資本化，故對2021至2022年度的兩個研發資本化項目逐項比對是否符合資本化條件，是否符合《企業會計準則》的規定，具體情況如下：

■

由上表可知，公司2021至2022年兩個研發資本化項目均已符合研發投入資本化條件，研發投入資本化符合《企業會計準則》的規定。

綜上，公司編制并審議通過的《項目資本化評審報告（立項）》作為財務核算上開始資本化的依據，并以此作為研發投入資本化的起始時點，與同行業公司不存在差異，符合《企業會計準則》的規定。

公司2020年度至2022年度研發投入資本化增加主要系公司加大研發投入力度且符合資本化條件的金額增加所致。

（二）結合資本化項目具體情況，包括但不限于研發內容、立項時間、研發周期、完成時間、報告期內進度、經濟利益產生方式及已產生的經濟效益，說明各項目開發支出后續是否具備轉為無形資產的條件，相關研發項目是否存在研發停滯、終止或研發失敗的風險，若是，請充分提示風險

公司2021至2022年度，研發資本化項目共計2個，具體分項目情況如下：

1、移動目標精確定位系統研發項目

（1）研發內容

1）研發UWB定位模塊

采用專用UWB通信芯片，研制開發高精度的UWB模塊，該模塊可以通過軟件配置成移動端的標簽(Poll)和固定端的定位基站(Anchor)。UWB定位模塊使用的連接器應與公司RFID射頻識別模塊保持一致，可以直接集成在現有讀卡分站、通信控制器等設備中，通過軟件兼容的方式，實現精確定位、測距和無線數據通信的功能。

2）研發UWB標識卡

研發本質安全型UWB定位標識卡，選型符合UWB標簽模塊使用的電池，防護等級到達IP65，一次充電使用時間大于15天。

3）研發UWB讀卡器

研發本質安全型UWB讀卡器，讀卡器具有兩個射頻連接器接口，可以集成兩個UWB定位模塊或者一個UWB定位模塊和一個RFID射頻模塊。讀卡器把UWB測距和其他相關信息通過以太網上報至上位機配套軟件，從而完成目標的精確定位；同時可以兼容RFID射頻模塊的應用場景。

4）研發地面室外UWB軌旁讀卡器

集成UWB定位模塊，設計相關外圍電路，滿足室外冶金場景下工作的軌旁定位設備和機車上的車載標簽設備。具體要求如下：① 通過軟件配置，使得設備可以工作在基站模式，也可以工作在標簽模式；② 滿足室外防腐蝕、防雨淋、防雷擊的要求；③ 兩種供電方式：固定電源220VAC供電或12V DC供電；④ 外部接口：射頻接口、RS485接口。

5）研發上位機配套軟件

開發定位引擎服務軟件包，實現移動目標的0維定位、一維定位和二維定位。

6）研發UWB便攜終端儀

開發手持式UWB便攜終端儀，能夠對UWB基站或標簽進行維護、升級和測試，并能夠顯示記錄與基站（或標簽）之間的距離，記錄和導出歷史數據。

(下轉87版)